两家会计所被警示！涉同一家A股公司年报审计违规

【大河财立方消息】10月29日消息，广东证监局对立信会计师事务所（特殊普通合伙）、大华会计师事务所（特殊普通合伙）及6名注册会计师采取出具警示函措施。

记者了解到，两家会计师事务所均涉及广州市香雪制药股份有限公司（以下简称香雪制药）年报审计违规。

立信所审计香雪制药2016年至2019年年报，存在以下问题：

一、函证程序执行不到位。在2016年年报审计中，对部分信托产品未寄发询证函。

二、往来款项审计程序执行不到位。在2016年至2018年年报审计中，未结合《合作经营协议》有关条款对其他应收款相关的经营业务执行进一步审计程序。

三、货币资金审计程序执行不到位。在2016年至2018年年报审计中，对部分银行账户未获取完整的银行对账单。

四、在建工程审计程序执行不到位。一是2018年至2019年年报审计中，未获取完整的在建工程权属证明材料，未结合合同条款及工程进度核验款项支付的合理性。二是2019年年报审计中，部分在建工程监盘时间早于相关在建工程拆除时间。

大华所审计香雪制药2020年年报，存在以下问题：

在建工程审计程序执行不到位。未获取完整的权属证明材料，未结合合同条款及工程进度核验款项支付的合理性，未对抽凭程序中抽取的异常凭证保持职业怀疑。

陈勇波、梁谦海、王文俊、马玥分别为香雪制药2016年、2016年至2019年、2017年至2018年、2019年年报审计项目的签字注册会计师，江山、潘红卫为香雪制药2020年年报审计项目的签字注册会计师，对相关违规行为负有主要责任。

（文章来源：大河财立方）