5月29日，深圳证监局公布一份对中审华会计师事务所（特殊普通合伙）及3名注册会计师的《行政处罚决定书》（〔2026〕8号）。因该所出具的广道数字2018年至2023年审计报告存在虚假记载，该局决定对中审华所责令改正，没收业务收入，对该所及相关责任人合计处以罚款约1611万元，并暂停该所从事证券服务业务6个月。
处罚决定书反映，中审华所作为深圳市广道数字技术股份有限公司2018年至2023年年报审计机构，存在以下违法事实：
一、中审华所出具的广道数字2018年至2023年审计报告存在虚假记载
经查明，广道数字通过制作虚假购销合同、发票、银行回单、发货通知单及入库单等方式虚构销售和采购业务，从而虚增营业收入及营业成本。2018年至2023年，广道数字分别虚增营业收入142,973,927.21元、191,558,867.84元、223,444,673.66元、249,266,088.49元、303,965,284.02元、282,630,187.61元，占当期报告记载金额的87.34%、95.39%、98.96%、85.87%、99.39%、98.14%；分别虚增营业成本64,652,610.42元、85,416,420.45元、117,359,597.78元、133,078,197.50元、162,512,396.11元、151,900,201.80元，占当期报告记载金额的84.53%、91.17%、98.41%、83.30%、99.13%、92.26%。广道数字披露的2018年至2023年年度报告存在虚假记载。中审华所对广道数字2018年至2023年年度报告进行了审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。中审华所上述审计业务收入为2,169,811.28元（税后）。
二、中审华所在相关审计工作中未勤勉尽责
经查明，中审华所在相关审计工作中未勤勉尽责：1、控制测试存在重大缺陷；2、货币资金实质性程序存在重大缺陷；3、函证审计程序存在重大缺陷；4、应收账款审计程序存在重大缺陷；5、存货审计程序存在重大缺陷；6、应付账款审计程序执行不到位；7、收入审计程序存在重大缺陷；8、未审慎核验税收证明。
中审华所在上述相关审计工作中，未按照中国注册会计师审计准则等相关要求，执行恰当的审计程序，获取充分适当的审计证据，发表正确的审计意见，出具了含有虚假记载的审计报告，未勤勉尽责。
吴英达作为广道数字2018年至2020年年度审计报告的签字注册会计师，实际履行广道数字2021年至2023年年度审计项目合伙人职责，是对中审华所2018年至2023年违法行为直接负责的主管人员；龚义华、谭新红作为广道数字2021年至2023年年度审计报告的签字注册会计师，是对中审华所2021年至2023年违法行为直接负责的主管人员。
深圳证监局决定：
一、对中审华所责令改正，没收业务收入2,169,811.28元，处以10,849,056.40元罚款，并暂停从事证券服务业务6个月；二、对吴英达给予警告，并处以130万元罚款；三、对龚义华给予警告，并处以100万元罚款；四、对谭新红给予警告，并处以80万元罚款。
鉴于吴英达、龚义华、谭新红的违法行为情节严重，深圳证监局还决定：对吴英达采取5年证券市场禁入措施，对龚义华、谭新红分别采取3年证券市场禁入措施。
综上，中审华所及3名注册会计师合计被罚没1611.8867万余元。
另外，5月29日，深圳证监局还公布了《关于对注册会计师单闽采取出具警示函措施的决定》。经查，中审华在广道数字2018年至2020年财务报表审计过程中，存在控制测试、货币资金、函证、应收账款、存货、收入审计程序执行不到位，以及未审慎核验税收证明等问题，单闽作为广道数字2018年至2020年度审计报告的签字注册会计师，对上述问题负有主要责任。深圳证监局决定对单闽采取出具警示函的监管措施。
据公开资料，被审计的广道数字2016年11月25日挂牌新三板，证券代码：839680。因重大财务造假，于2026年1月5日被北京证券交易所摘牌并终止上市，成为2026年A股首只退市股，也是北交所首例违法被强制退市的案例。
（文章来源：深圳商报·读创）
