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僵持十年始出来 印度最大税改能终结商业的梦魇吗?
06-19 02:48   来源 : 国际金融报
摘要
印度总理莫迪上台后,力推改革,目的是通过单一税率来取代繁琐且混乱的邦州地方税,并放宽跨境贸易。在中央一级,用商品和劳务税(GST)取代中央消费税、附加消费税、服务税、附加关税和特别附加关税,7月1日正式实施。这是印度1947年从英国殖民地到独立建国后最大的税改。

你可能在边境苦等,而且前面有300辆卡车,只要少一张税单,货物就可能全部被没收。

马赫拉,新德里一名家具制造商,为了让家具增添艺术感,他需要去印度一些偏远角落收购艺术品,可是,复杂的税制犹如梦魇。

在印度,不同行政区域间,税收制度和主管部门各不相同,据不完全统计,至少并存17种联邦税制。

印度总理莫迪上台后,力推改革,目的是通过单一税率来取代繁琐且混乱的邦州地方税,并放宽跨境贸易。在中央一级,用商品和劳务税(GST)取代中央消费税、附加消费税、服务税、附加关税和特别附加关税,7月1日正式实施。这是印度1947年从英国殖民地到独立建国后最大的税改。

经济学家预计,若顺利推行,税改将对印度GDP贡献约1%的增速。

不过,如何平衡中央政府与地方政府的利益、如何厘定各行业的商品和劳务税税率、如何让商家尽快熟悉报税流程,是税改路上的三大难题。

旧税制繁复

目前,印度的行政区划和税制体系均错综复杂,不同行政区域间,税收制度和主管部门各不相同,至少并存17种不同的联邦税制。

一方面,企业须分别向不同政府机关缴税,过程繁琐,税赋繁重。跨邦的商业交易,须分别在两个邦缴税。比如,如果进口商把一个货柜的货品进口到西孟加拉邦,西孟加拉邦会征税。如果该进口商想把部分货品在孟买销售,除了已缴付给西孟加拉邦的税款外,还要缴付跨邦中央销售税。

另一方面,中央及邦政府征收这些间接税的行政成本亦高。层层税制下的不透明与模糊,为征税和缴税增加了不必要的时间和开支。

随着印度经济的快速发展,不同区域多种税制并行的弊端越来越明显。即便在餐馆吃饭,账单中也可能出现多种附加税款的算法。

不同的邦推行不同的商品和服务制度,致令商品和服务跨邦流动时须增加额外成本。根据全印度运输公司与印度管理学院合作的研究,一辆从加尔各答到孟买的卡车,沿路经过各邦不同检查站,总共可以浪费掉32个小时。

根据世界银行的“纳税便利度”调查,印度在190个参加调查的国家里,排名第172位。

在印度财税体系下,商品和服务税税率达25%-40%,不过,层层附加的税收并没有帮助提振印度经济。

数据显示,印度是全球税收占GDP比率最低的几个国家之一,仅16.6%,远远不如经济合作发展组织成员国的34%,导致印度政府的收入不足,难以支援教育改革、医疗照护、基础建设和其他施政优先项目。

印度全国贸易商联合会高层Praveen Khandelwal认为,印度的商业正被多个税务机关的重复要求“骚扰和损害”,“大多数时间我们都疲于处理各种税收手续,收税、存税、提交表格,我们的钱和其他问题都耗在税收系统里,反而找不到时间做生意”。

改革历时十年

尽管印度当局深知现行税制的弊端,但出于党派斗争,2006年提出的《商品服务税法(Goodsand Services Tax Bill,GST)》僵持十年也未获得议会上院通过。即便是大力支持该项提案的现任总理莫迪,此前担任古吉拉特邦行政长官时,同样是提案的反对者,导致其2014年上任印度总理、准备推行新税制改革时,不断在上议会遭反对党阻挠。

不过,由于国大党在上议院的席次减少,执政党印度人民党顺利争取到中小党派的支持,税改提案的阻力在后期逐步减轻,最终于2016年8月获得通过

五大行业受益

印度KPMG会计与咨询公司职员萨钦门侬认为,税收改革将会是印度目前所有经济改革之母,将会带动印度消费,提高本国与外商的投资与生产。

有分析认为,新税制将为这个每个月就有100万年轻人进入就业市场的国家,创造更多就业机会。经济学家预测,这可给印度经济带来0.5%到2%的增长。

《华尔街日报》指出,汽车业、物流业、零售业、媒体与娱乐业以及水泥业等五大行业将受惠。汽车业有望因减税而降低销售价格;物流业可望缩短转运时间,提高效率;目前印度的影城业者必须向中央和各省政府缴纳娱乐税以及其他几种税捐,仅娱乐税税率就高达27%,税改可望降低业者税务负担、缩减营运成本,利润可望提高;实施更有效率的税制,意味市场摊商和路边摊商更可能缴税,对已纳税的大型店家与零售商形成更公平的竞争环境;水泥公司可能要为每吨水泥支付约920卢比的税,低于目前的每吨1320卢比左右。

防控两大风险

中央与地方政府的利益分歧将是此次税改执行的关键所在。地方政府希望维持高税率以获得更多收益,而中央政府计划推动低税率以避免通胀;经济发展水平不同的地区之间,又存在利益不均带来的分歧。

汇丰银行首席印度经济学家Pranjul Bhandari表示,“莫迪必须在取悦中央政府和地方政府之间踩钢丝。”

除了政治风险,还有经济风险。

专家指出,推行新税制有其风险,可能拖累短期经济增长,面临的障碍包括推动数百万商家注册、教育他们制作数位报表并上网报税、网路连线品质欠佳,以及民间逃漏税成性。

新设计的、用来取代加值税的商品服务税也比外界想像的复杂,这也可能导致制度风险。

新税制要求大部分年营收超过200万卢比的商家,每月上传交易发票至税务平台,但该平台显然必须稳定到能接受数百万笔资料。

印度喀拉拉邦的橡胶交易商强恩说:“不晓得决策者是否知道小额交易的复杂程度。我们在乡间,网路连线品质很差。”

许多企业主搞不清楚规定,再加上上传大量交易发票在网路不稳定的乡间地区十分费事,部分商家表示将暂停接受订单,其他人则说要再观望。

汇丰银行原先预估该体系可让印度GDP增加0.8%,但在政府宣布多层税务级距后,该预估值被砍去一半。

税率厘定待完善

接下来,税改细节方针的制定将取决于各方势力的角力,比如确定税率。

日前,印度财政部长ArunJaitley已经宣布,印度将对黄金征收3%的商品及服务税(GST).

有分析估计,倘若黄金税率从当前的1%-2%升至3%,消费者必须承担增税成本,对价格敏感的印度民众可能减少购买,今年印度黄金需求可能会降至650-700吨。

世界黄金协会驻印度总经理Somasundaram PR称,由于关税税率为10%,对黄金的总税仍很高,这将影响印度珠宝行业。

受影响的不止黄金珠宝业。

据报道,新税制度对部分必需品免税,如保险套和避孕药等,却对卫生棉开征12%税率,引发妇女不满,直批根本是歧视女性。印度议员Sushmita Dev发起请愿,要求卫生巾免税,已有30万人联署。当前印度卫生棉价格为5-12卢比之间(0.08-0.2美元),有上百万的贫穷农妇负担不起。

(原标题:僵持十年始出来 印度最大税改能终结商业的梦魇吗?)

编辑:东方财富网
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